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Empresas según su forma jurídica

Guía completa de los tipos de empresas según su forma jurídica

Elegir la forma jurídica adecuada es el primer paso para cualquier emprendedor que quiere construir su propio negocio. Sirven para establecer el marco legal que regirá las operaciones del negocio, determinando desde cómo se distribuyen las ganancias hasta cómo se enfrentan las posibles deudas o responsabilidades legales. 

Elegir correctamente entre estas formas puede maximizar las oportunidades de tu empresa, optimizar su carga fiscal y adaptarse mejor a tus planes de crecimiento y gestión del riesgo. En Ferpec creamos este blog para ayudarte a elegir la más adecuada para tu negocio.

Empresa Unipersonal

Este tipo de estructura es ideal para aquellos que desean iniciar su negocio de manera individual, manteniendo el control total sobre las decisiones y la gestión de la empresa.

Responsabilidad de una Empresa Unipersonal

Es ilimitada, esto significa que el empresario individual responde con su patrimonio personal, incluyendo bienes presentes y futuros.

Mínimo de personas de una Empresa Unipersonal

Como su nombre indica, requiere de un solo individuo para ser constituida. Esta estructura es ideal para emprendedores que desean empezar y gestionar su negocio de manera independiente

Fiscalidad de una Empresa Unipersonal

Como su nombre indica, requiere de un solo individuo para ser constituida. Esta estructura es ideal para emprendedores que desean empezar y gestionar su negocio de manera independiente

Contabilidad de una Empresa Unipersonal

En general, los autónomos tienen obligaciones contables y de registro simplificadas en comparación con las sociedades, lo que implica llevar un libro de ingresos y gastos, un registro de bienes de inversión y, dependiendo del régimen de IVA aplicable, los libros registro de IVA.

Tipos de empresa según su forma jurídica

Sociedad Colectiva

Se caracteriza por ser una forma societaria en la que dos o más socios se unen bajo un nombre común para el ejercicio de una actividad comercial.

Tipo de empresa según su forma jurídica

Capital mínimo inicial de Sociedad Colectiva

No requiere de un capital mínimo para su constitución.

Responsabilidad de Sociedad Colectiva

Asumen una responsabilidad personal, ilimitada y solidaria frente a las deudas de la sociedad. En caso de pérdidas, los miembros deben responder con su capital personal. 

Se distingue entre miembros capitalistas, que aportan capital y trabajo, y miembros industriales, que generalmente aportan solo su trabajo y cuya obligación ante deudas puede ser limitada según lo establecido en el contrato social​.

Mínimo de personas de una Sociedad Colectiva

Es indispensable disponer de dos participantes, sin establecerse un máximo.

Fiscalidad de la Sociedad Colectiva

Tributa a través del Impuesto de Sociedades y se le aplica el Código de Comercio.

Contabilidad de la Sociedad Colectiva

Como mencionamos anteriormente, al tributar por el Impuesto de Sociedades, esto las obliga a presentar las cuentas anuales en el Registro Mercantil.

Sociedad Cooperativa

Emerge de la unión voluntaria de personas para realizar actividades empresariales.

Capital mínimo inicial de una Sociedad Cooperativa

Deben establecer un capital mínimo en sus estatutos constitutivos, aportado por cada uno de sus participantes. 

Responsabilidad de Sociedad Cooperativa

Los participantes no asumen responsabilidad solidaria por las deudas contraídas por la compañía. Esto implica que no están obligados a responder con su capital personal frente a las obligaciones de la cooperativa​.

Mínimo de personas de una Sociedad Cooperativa

Para constituir una Sociedad Cooperativa de primer grado se necesita un mínimo de tres personas. En el caso de las cooperativas de segundo grado, estas están formadas por al menos dos cooperativas previamente constituidas​.

Tipo de empresas según su forma jurídica

Fiscalidad de la Sociedad Cooperativa

Está sujeta al Impuesto sobre Sociedades con un régimen especial que busca fomentar y apoyar este tipo de organizaciones democráticas y solidarias.

Contabilidad de una Sociedad Cooperativa

Debe reflejar de manera transparente y precisa todas sus operaciones financieras. La gestión democrática de la cooperativa, donde cada socio tiene derecho a voto, influye en la toma de decisiones financieras y en la asignación de los recursos​.

Sociedad Civil

Se caracteriza por su flexibilidad y simplicidad en la gestión y constitución, siendo una opción popular entre profesionales y pequeños emprendedores.

Capital mínimo inicial de una Sociedad civil

No se exige un mínimo inicial, lo que facilita su establecimiento. Las aportaciones pueden ser en forma de bienes, dinero o trabajo, dependiendo de lo que acuerden.

Clasificación de las empresas según su forma jurídica

Responsabilidad de Sociedad civil

Toman una responsabilidad ilimitada por las deudas frente a terceros, lo que implica que su capital puede ser utilizado para cubrir las obligaciones de la firma si el capital social no es suficiente.

Mínimo de personas de una Sociedad civil

Es obligatorio tener al menos dos socios. No existe un límite máximo, lo que permite flexibilidad en el tamaño y la estructura.

Fiscalidad de la Sociedad civil

La constitución y operación son más accesibles en comparación con otras estructuras, como la Sociedad Anónima (SA), ofreciendo así una alternativa económica para emprendedores.

Contabilidad de la Sociedad civil

Las sociedades civiles están sujetas al pago del impuesto sobre sociedades, lo que les obliga a mantener una contabilidad, al igual que las sociedades limitadas y a registrar sus libros contables y estados financieros anuales en el Registro Mercantil.

Sociedad Comanditaria

Es un tipo de sociedad mercantil que se caracteriza por la existencia de dos tipos de participantes.

Capital mínimo inicial de la Sociedad Comanditaria

La Sociedad Comanditaria simple no requiere un mínimo para su creación, ofreciendo flexibilidad en la inversión inicial. Sin embargo, la Sociedad Comanditaria por acciones establece un mínimo de 60.000 euros, del cual debe desembolsar al menos el 25% en el momento de su creación.

Responsabilidad de la Sociedad Comanditaria

La principal diferencia radica en su nivel de responsabilidad frente a las deudas de la sociedad:

  • Socios colectivos: Tienen una responsabilidad personal e ilimitada, implicando que deben responder con su patrimonio personal ante las deudas de la sociedad.
  • Socios comanditarios: Su responsabilidad se limita al capital que han aportado, protegiendo su patrimonio personal de posibles deudas de la sociedad​

Mínimo de personas de una Sociedad Comanditaria

Se precisa al menos dos socios, sin un límite máximo.

Fiscalidad de la Sociedad Comanditaria

Tanto la simple como por acciones tributan por el Impuesto de Sociedades. 

Esquema tipos de empresas según su forma jurídica

Contabilidad de una Sociedad Comanditaria

Tienen la obligación de llevar una contabilidad formal y la presentación de cuentas anuales, similar a otras formas jurídicas mercantiles

Sociedades Limitadas

Es una de las más populares en España, especialmente entre las Pymes. En su denominación debe tener las abreviaturas (o el nombre completo) “S.R.L” o “S.L”.

Capital mínimo inicial de Sociedades Limitadas

Se requiere una inversión inicial de 3.000 €, que puede realizarse en efectivo o en especie, previa valoración y acuerdo de los fundadores.  El capital social se divide en participaciones, que no pueden ser objeto de negociación pública y confieren a los socios ciertos derechos de preferencia en caso de transmisión a terceros.

Clases de empresas según su forma jurídica

Responsabilidad de una Sociedad Limitada

Tienen su responsabilidad limitada al patrimonio aportado, lo que indica es que no están obligados a responder con su capital personal ante posibles deudas.

Mínimo de personas de las Sociedades Limitadas

Es necesario contar con al menos una persona, en cuyo caso se conoce como SLU, aunque lo normal son dos. No existe un límite máximo.

Fiscalidad de las Sociedades Limitadas

La tributación está sujeta al Impuesto de Sociedades. Cuenta con dos órganos sociales, la Junta general de socios y los administradores.

Contabilidad de una Sociedad Limitada

La transmisión de participaciones sociales, aunque posible, requiere de formalidades específicas como la escritura pública y, en ocasiones, la aprobación de los demás socios

Sociedad Anónima

Es ideal para grandes proyectos empresariales debido a su capacidad para canalizar inversiones significativas y su estructura organizativa compleja. 

Capital mínimo inicial de una Sociedad Anónima

Se requiere un capital mínimo de 60.000 euros y está dividido en acciones.

Responsabilidad de la Sociedad Anónima

Los participantes no responden con su capital personal ante las deudas de la firma, protegiendo así sus bienes personales​.

Mínimo de personas de la Sociedad Anónima

Puede ser creada por un único socio, conocida en este caso como sociedad anónima unipersonal (S.A.U.)

Fiscalidad de una Sociedad Anónima

Se le aplica el Impuesto sobre Sociedades.

Contabilidad de una Sociedad Anónima

Debe llevar una contabilidad rigurosa, incluyendo libros de inventarios y cuentas anuales, libro diario, libro de actas, y libro de acciones nominativas, donde se registran los movimientos relevantes para la gestión y control de la sociedad.

Tipos de empresas según su forma jurídica cuadro

Comunidad de Bienes

Es una organización en la que los autónomos se unen compartiendo bienes, derechos o servicios para realizar una actividad económica y obtener beneficios.

Empresas según su forma jurídica ejemplos

Capital mínimo inicial de la Comunidad de bienes

No se requiere un mínimo inicial porque ya comparten esos bienes en común.

Responsabilidad de la Comunidad de bienes

La responsabilidad frente a terceros es personal, ilimitada y solidaria. Por lo tanto, los accionistas deben responder con su patrimonio personal, presentando un riesgo mayor en comparación con otras.

Mínimo de personas de una Comunidad de bienes

Se necesitan al menos dos participantes. No hay un máximo establecido, lo que permite ajustar el tamaño de la comunidad a las necesidades del proyecto o negocio.

Fiscalidad de la Comunidad de bienes

Se somete al régimen especial de atribución de rentas en el IRPF, donde los beneficios obtenidos se reparten entre los socios según su cuota de participación.

Contabilidad de una Comunidad de bienes

Debe llevar una contabilidad que refleje de manera transparente las operaciones realizadas.

Tipos de empresas según su forma jurídica, ejemplos

Para comprender mejor los distintos tipos de formas jurídicas de las empresas, a continuación se presentan ejemplos reconocidos mundialmente.

    • Coca-Cola está registrada bajo el nombre de Coca-Cola Company S.A. (Sociedad Anónima).
    • Burger King SL tiene la forma jurídica de Sociedad Limitada.
    • Mondragón Corporación Cooperativa (MCC), es un destacado ejemplo de sociedad cooperativa en España.
    • Ferpec, conocida formalmente como «Ferpec Sociedad Limitada» (S.L.), está bajo la forma jurídica de Sociedad Limitada. Ofrece una estructura empresarial que protege el patrimonio personal de sus socios, permitiendo al mismo tiempo una gestión flexible y eficiente. Para conocer más sobre nuestra historia, te invitamos a visitar nuestro sitio web.

Tabla tipos de empresas según su forma jurídica

Tipo de EmpresaCantidad Mínima InicialResponsabilidadMínimo de PersonasFiscalidad
Empresa UnipersonalIlimitada1IRPF
Sociedad ColectivaNo requiereIlimitada y solidaria2Impuesto de Sociedades
Sociedad CooperativaVariableLimitada3 (mínimo)Impuesto de Sociedades (especial)
Sociedad CivilNo requiereIlimitada2IRPF (atribución de rentas)
Sociedad Comanditaria simpleNo requiereIlimitada2Impuesto de Sociedades
Sociedad Comanditaria por acciones60,000 eurosLimitada2Impuesto de Sociedades
Sociedades Limitadas3,000 eurosLimitada1 (mínimo)Impuesto de Sociedades
Sociedad Anónima60,000 eurosLimitada1 (mínimo)Impuesto de Sociedades
Comunidad de BienesNo requiereIlimitada y solidaria2IRPF (atribución de rentas)
Tipo de EmpresaCantidad Mínima InicialResponsabilidadMínimo de PersonasFiscalidad
Empresa UnipersonalIlimitada1IRPF
Sociedad ColectivaNo requiereIlimitada y solidaria2Impuesto de Sociedades
Sociedad CooperativaVariableLimitada3 (mínimo)Impuesto de Sociedades (especial)
Sociedad CivilNo requiereIlimitada2IRPF (atribución de rentas)
Sociedad Comanditaria simpleNo requiereIlimitada2Impuesto de Sociedades
Sociedad Comanditaria por acciones60,000 eurosLimitada2Impuesto de Sociedades
Sociedades Limitadas3,000 eurosLimitada1 (mínimo)Impuesto de Sociedades
Sociedad Anónima60,000 eurosLimitada1 (mínimo)Impuesto de Sociedades
Comunidad de BienesNo requiereIlimitada y solidaria2IRPF (atribución de rentas)
Tipo de EmpresaCantidad Mínima InicialResponsabilidadMínimo de PersonasFiscalidad
Empresa UnipersonalIlimitada1IRPF
Sociedad ColectivaNo requiereIlimitada y solidaria2Impuesto de Sociedades
Sociedad CooperativaVariableLimitada3 (mínimo)Impuesto de Sociedades (especial)
Sociedad CivilNo requiereIlimitada2IRPF (atribución de rentas)
Sociedad Comanditaria simpleNo requiereIlimitada2Impuesto de Sociedades
Sociedad Comanditaria por acciones60,000 eurosLimitada2Impuesto de Sociedades
Sociedades Limitadas3,000 eurosLimitada1 (mínimo)Impuesto de Sociedades
Sociedad Anónima60,000 eurosLimitada1 (mínimo)Impuesto de Sociedades
Comunidad de BienesNo requiereIlimitada y solidaria2IRPF (atribución de rentas)

Elige la forma jurídica más adecuada para tu empresa con el asesoramiento fiscal de Ferpec

En conclusión, la elección de una forma jurídica es fundamental al iniciar un negocio, ya que define aspectos importantes como la responsabilidad frente a terceros, el régimen fiscal y el capital necesario. Cada tipo tiene sus particularidades, adaptándose a diferentes necesidades y objetivos empresariales.

Para profundizar en cómo estas formas jurídicas se adaptan a tu proyecto y obtener asesoramiento, contáctanos.

Preguntas frecuentes sobre tipos de empresas según su forma jurídica

¿Qué es una forma jurídica?

Se refiere a la estructura legal específica bajo la cual opera una empresa u organización. Esta estructura establece los derechos, responsabilidades, obligaciones tributarias y contables de los propietarios y gestores, así como la manera en que la empresa puede recaudar fondos y su responsabilidad.

¿Cómo elegir la mejor forma jurídica para mi empresa?

A la hora de elegir la más adecuada, debes tener en cuenta: 

  • El tipo de actividad (influye en la regulación).
  • La cantidad de fundadores (determina la estructura).
  • El capital inicial necesario (afecta la elección basada en recursos disponibles).
  • La obligación legal hacia terceros (define tu exposición al riesgo).
  • El régimen tributario (impacta en cómo tributas).
  • Los requerimientos contables (afecta las obligaciones administrativas). 

Cada criterio juega un papel fundamental en la adaptación de la estructura legal a tus necesidades empresariales​​.

¿Cuáles son los tipos de empresas según su forma jurídica más comunes en España?

Las más habituales en España son la Sociedad Anónima, la Sociedad de Responsabilidad Limitada y la Sociedad Comanditaria

¿Qué tipo de empresa según su forma jurídica tributa menos?

Depende de varios factores, incluyendo el tamaño de la empresa, el volumen de negocio y las circunstancias específicas de cada empresa. No hay una respuesta única, ya que las implicaciones fiscales varían según la forma jurídica elegida y la legislación fiscal aplicable en cada momento.

¿Solo se puede clasificar un tipo de empresa según su forma jurídica?

No, las empresas pueden adoptar diversas formas jurídicas, cada una con sus propias características, ventajas y desventajas.

Tabla tipos de empresas según su forma jurídica
Ferpec – Asesoría en Madrid