Ley impuesto de actividades económicas

¿Qué es Impuesto de Actividades Económicas?

El Impuesto de Actividades Económicas (IAE) es un tributo esencial en el sistema fiscal español, especialmente para autónomos y Pymes. 

Aunque es obligatorio, existen exenciones, en especial para aquellos con ingresos inferiores a un millón de euros al año.

Según estadísticas del 2023, se proyectó un crecimiento significativo en el sector, con la creación de aproximadamente 235.000 empleos​. Por ello, en este blog desarrollaremos qué es, cómo registrarse y consejos claves para que tu empresa esté al día con las obligaciones fiscales.

¿Cómo registrarse en el Impuesto de Actividades Económicas? 

El primer paso consiste en la presentación del modelo 840 ante la Agencia Tributaria. Este trámite es indispensable para validar su actividad económica ante las autoridades fiscales.

También es necesario presentar el modelo 848, donde deberás indicar el importe neto de tu cifra de negocios. Esto es a menos que estés obligado a presentar el Impuesto sobre Sociedades, en cuyo caso se seguirán otras pautas.

Asimismo, durante la presentación del alta censal mediante los modelos 036 o 037, es importante especificar el epígrafe correspondiente a la actividad económica que se desarrolla.

¿Cómo se calcula el Impuesto de Actividades Económicas España?

Las actividades económicas se clasifican en categorías como industriales, comerciales, de servicios y mineras. Esto se lleva a cabo a través de epígrafes específicos, que determinan la naturaleza exacta de cada actividad. 

La elección no es solo una cuestión burocrática, sino que puede influir en la forma de tributación y, potencialmente, en un ahorro fiscal. La cuota del IAE se determina según las reglas establecidas en cada epígrafe. 

De forma generalizada, el cálculo se basa en aspectos como:

  • La cuota de actividad: Depende de variables como la potencia instalada en kilovatios, la población del municipio, el número de camas en hospitales, la capacidad de los locales de espectáculos, o la categoría de los hoteles, entre otros factores. 
  • La cuota de superficie también juega un rol en este cálculo.

Secciones y epígrafes: Impuesto de Actividades Económicas

Un aspecto fundamental es la selección del epígrafe adecuado. Clasificamos las actividades, dividido en tres secciones principales:

  • Actividades empresariales: Se incluyen sectores como la ganadería independiente, la minería, la industria, la construcción, el comercio y los servicios. 
  • Actividades profesionales: Este grupo es para los freelancers y profesionales que ofrecen servicios a empresas y personas en áreas como sanidad, educación, servicios jurídicos, financieros, arquitectura, ingeniería, entre otros. 
  • Actividades artísticas: Incluye disciplinas como el cine, teatro, circo, baile, música, deporte y espectáculos taurinos. 

La elección no solo define la actividad económica, sino que también influye en otros aspectos fiscales, como el régimen y el tipo de IVA aplicable.

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Consejos para seleccionar tu código de Impuesto de Actividades Económicas

Desde Ferpec, entendemos que la selección puede ser un aspecto complejo. Por ello, te ofrecemos algunos consejos para simplificar este proceso:

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  • Simplifica tu declaración: Aunque en ocasiones puede ser necesario elegir más de una actividad, te sugerimos, en la medida de lo posible, optar por una sola. Esto facilita la gestión fiscal y reduce la complejidad en tu declaración.
  • Uniformidad en los regímenes fiscales: Si debes elegir varias actividades, intenta que compartan los mismos regímenes fiscales, tanto en IVA como en IRPF. 
  • Uso de epígrafes generales: Es importante saber que no todas las actividades están explícitamente incluidas en el listado oficial. Para actividades no contempladas, existen categorías más generales, como “otras actividades n.c.o.p.”, que te permiten clasificar tu negocio de forma adecuada.
  • Desafíos de la clasificación actual: No siempre refleja las necesidades de los profesionales modernos, especialmente en el ámbito digital. Hacienda proporciona directrices claras para ciertas actividades, como el comercio electrónico, que se clasifican según la naturaleza de la actividad realizada. Por ejemplo, una tienda online de ropa se clasificaría como comercio minorista de moda.

Si necesitas más información, no dudes en contactarnos. En Ferpec, estamos aquí para ayudarte a tener éxito en tu negocio.

Preguntas frecuentes sobre el Impuesto de Actividades Económicas

¿Qué es el código del Impuesto de Actividades Económicas?

Es una codificación que identifica la actividad económica que se va a desarrollar. Este código es crucial para la clasificación de actividades empresariales, profesionales y artísticas, y se utiliza en la presentación de declaraciones censales como el modelo 036 o 037.

El Impuesto de Actividades Económicas, ¿cuándo se paga?

Debe pagarse en varios plazos de declaración. La declaración de alta debe realizarse dentro de un máximo de un mes desde que se inicia la actividad económica. 

El Impuesto de Actividades Económicas, ¿quién lo paga?

Es aplicable a personas físicas que son autónomos y a personas jurídicas como empresas y sociedades.

¿Quiénes no deben pagar el Impuesto de Actividades Económicas?

Los autónomos y las sociedades en sus dos primeros años de actividad, así como las personas físicas, comunidades de bienes y sociedades civiles con una cifra de negocio inferior a 1.000.000 €. 

¿Cómo obtengo el certificado de Impuesto de Actividades Económicas?

Es necesario realizar un trámite administrativo ante la Agencia Tributaria. Este certificado acredita el alta en el IAE y es un documento necesario para diversas gestiones empresariales y profesionales.

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