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Calcular la base imponible

Guía sobre como calcular la base imponible

Cuando se trata de impuestos, el conocimiento es poder y la base imponible es una de las piedras angulares de esta verdad. 

Familiarizarse con los conceptos de base liquidable, las diferencias entre el capital mobiliario e inmobiliario, y entender el impacto de las actividades económicas, son fundamentales para cualquier persona empresa involucrada en el ámbito fiscal. 

Por eso en Ferpec creamos este blog para guiarte a través del proceso sobre qué es y cómo calcularla a partir del IVA y del IRPF.

¿Qué es la base imponible?

La base imponible tiene diferentes acepciones según el contexto impositivo. En el ámbito del IVA, es la cantidad neta que se obtiene por la venta de bienes o la prestación de servicios antes de aplicar la tasa del impuesto correspondiente. 

Por otro lado, en impuestos como el IRPF, la base imponible se conforma por la suma de todos los rendimientos obtenidos por el contribuyente, sean de trabajo, capital mobiliario, capital inmobiliario, ganancias patrimoniales, entre otras. 

Además, dicha suma puede verse modificada por reducciones correspondientes antes de llegar a la llamada base liquidable, que será la efectivamente gravada después de aplicar las deducciones y bonificaciones concedidas.

Conceptos clave para entender la base imponible

Entender la base imponible es la base para tener una correcta gestión fiscal. Esta cifra representa el dinero que se va a percibir por un producto o servicio antes de la aplicación de impuestos como el IVA o las retenciones del IRPF. 

Para las actividades económicas, es el punto de partida para definir los ingresos reales y, por lo tanto, la cuantía de las obligaciones tributarias.

En el caso del IRPF, la base imponible abarca diversos tipos de rendimientos: desde los del trabajo hasta los derivados de la renta de viviendas, ganancias por ventas de acciones, dividendos, entre otros. 

Asimismo, en el IVA, la base imponible es crucial, ya que sobre ella se calcula el porcentaje del impuesto que, sumado, resultará en el montante total a pagar al hacer efectiva la transacción.

Base liquidable vs. base imponible

La base imponible y la base liquidable son dos conceptos estrechamente vinculados pero diferentes. 

Mientras que la base imponible es el valor sobre el cual se aplican los impuestos en una factura, la base liquidable se determina tras aplicar las reducciones correspondientes a la base imponible. En términos prácticos:

  • Base imponible: Monto total de la venta o ingreso sin impuestos.
  • Base liquidable: Cantidad resultante después de restar las reducciones permitidas a la base imponible.

Por ejemplo, en la declaración de la Renta, se pueden reducir hasta 1.500 euros de la base imponible por algunas inversiones, lo que disminuiría proporcionalmente la cantidad de impuestos a pagar.

Fórmulas para saber como se saca la base imponible de una factura

Conocer cómo hacerlo adecuadamente te permitirá emitir y gestionar recibos de manera eficiente. 

¿Cómo calcular la base imponible de una factura con IVA?

Se resuelve retrocediendo el cálculo del impuesto para encontrar el importe original sobre el que se aplicó el % de IVA.

Fórmula: Total Factura / (1 + Tipo de IVA)

Por ejemplo, para una factura total de 131 euros con un IVA del 21%, sería: 131 euros / 1.21 = 108 euros.

Este cálculo es crucial cuando se manejan diferentes tipos de IVA, como el 21%, 10%, o incluso tipos reducidos como el 5% o 4%.

¿Cómo calcular la base imponible de una factura con retención?

En el supuesto de que los recibos incluyen retención (como el IRPF) pero no incluyen IVA, la cuenta se simplifica, ya que solo necesitas ajustar la retención sobre la base imponible.

Como se calcula la base imponible
Como calcular la base imponible

Fórmula: Importe total de factura / (1 – IRPF)

Por ejemplo, si eres autónomo y has acordado recibir en total 1.000 euros después de aplicar una retención del 15%, sería: 1.000 euros / (1 – 0,15) = 1,176.47 euros

Este cálculo te permite determinar la cantidad original facturada antes de la retención.

¿Cómo se calcula la base imponible de una factura con IVA e IRPF?

Este es uno de los más frecuentes, se aplica la siguiente regla.

Fórmula: Importe total del recibo / (1 + IVA – IRPF)

Por ejemplo, un negocio que contrata servicios externos y el recibo tiene un importe total de 795 euros. Esta factura incluye un IVA del 21% y una retención de IRPF del 15%, sería: 815 euros / (1 + 0,21 – 0,15) = 768 euros.

Actividades económicas y su influencia en la base imponible

Las actividades económicas de una empresa o autónomo tienen un impacto directo en la base imponible. Cada operación comercial, cada venta o prestación de servicio, incide en el cálculo de este importe. Los factores que pueden afectar a la base imponible incluyen:

    • Tipo de producto o servicio ofrecido.
    • Comisiones e incentivos comerciales.
    • Bonificaciones o descuentos aplicados.

    Las actividades económicas de una empresa o autónomo tienen un impacto directo en la base imponible. Cada operación comercial, cada venta o prestación de servicio, incide en el cálculo de este importe. Los factores que pueden afectar a la base imponible incluyen:

      Capital mobiliario y capital inmobiliario: su relación con la base imponible

      El capital mobiliario y el capital inmobiliario son dos componentes que ayudan a definir la base imponible para el IRPF. Las rentas generadas por ambos tipos de capitales se suman para formar parte de la base imponible. Aquí algunos ejemplos:

        • Capital mobiliario: Intereses de cuentas bancarias, dividendos de acciones, rendimientos de fondos de inversión.
        • Capital inmobiliario: Alquileres o arrendamientos recibidos por bienes inmuebles.

        Ambos son importantes en el cálculo de la base imponible, ya que determinan la cantidad sobre la que se pagarán los impuestos en la declaración de la renta.

          Dolores de cabeza comunes al calcular la base imponible y cómo evitarlos

          La determinación precisa de la base imponible es una tarea que puede resultar compleja y es fuente de errores que ocasionan sanciones de la Agencia Tributaria. Una confusión común es la inclusión indebida de IVA y el IRPF en esta cifra, lo cual distorsiona el resultado final. 

          Además, no siempre se tiene claro qué elementos deben sumarse a este valor, siendo fácil pasar por alto comisiones o gastos adicionales que forman parte integral de la factura. 

          Para evitar estos errores y dolores de cabeza fiscales, es recomendable realizar un desglose exhaustivo de todos los elementos incluidos en la transacción, mantenerse actualizado en la normativa fiscal vigente, o derivar esta gestión en una asesoría fiscal especializada.

          Optimiza tu tiempo y reduce esfuerzos innecesarios al calcular la base imponible

          La eficiencia en la estimación de la base imponible no solo se traduce en una fiscalidad correctamente aplicada, sino también en una optimización del tiempo y la reducción de esfuerzos innecesarios. La base imponible se compone de las rentas de la base imponible general y del ahorro, clasificando así los ingresos para su tratamiento fiscal. 

          La reducción de la base imponible a través de mecanismos legales como las aportaciones a planes de pensiones, conlleva directamente a una disminución de la carga tributaria, y aprovechar estas ventajas fiscales requiere de un conocimiento detallado de la normativa que a menudo provienen de una asesoría fiscal especializada

          En todo caso, una solución inmediata es el uso de software de facturación o programas de gestión ofrecidos por la Agencia Tributaria, destinados a simplificar y garantizar la precisión en el cálculo de la base imponible y la base liquidable.

          De todas formas, recuerda que puedes contactar con Ferpec para facilitar este tipo de gestiones. Estamos comprometidos a brindarte el apoyo y la orientación que necesitas para el crecimiento de tu Pyme en España.

          Preguntas frecuentes sobre cómo calcular la base imponible

          ¿Qué es la base imponible?

          Es el importe bruto de una transacción, en otras palabras es el coste sobre el que se aplicarán los impuestos. Es el número de referencia inicial para cualquier cálculo fiscal, antes de aplicarle las cargas o retenciones.

          ¿Qué se incluye en la base imponible?

          Está constituida por el coste total de la contraprestación de las operaciones gravadas, incluyendo comisiones, gastos de transporte, envases y embalajes, seguros, y cualquier otro gasto repercutido al destinatario de la operación.

          ¿Cómo calcular la base imponible del impuesto a la renta?

          Se calcula sumando todos los ingresos del contribuyente en el periodo fiscal, incluyendo salarios, beneficios empresariales, ingresos de capital, y ganancias patrimoniales, entre otros. De esta suma se deducen las aportaciones a planes de pensiones, gastos deducibles y otras reducciones específicas establecidas por la ley.

          ¿Cómo calcular la base imponible del impuesto de sociedades?

          Se parte del resultado contable de la empresa, ajustado según las normas fiscales. Esto implica sumar los ingresos y restar los gastos deducibles durante el periodo fiscal. Luego, se realizan ajustes fiscales específicos, añadiendo o deduciendo ciertos ingresos o gastos que la ley fiscal considera de manera diferente a la contabilidad.

          ¿Cuál es la diferencia entre la base imponible y la base liquidable?

          La base imponible es la cantidad sobre la cual se calculan los impuestos y representa el monto total obtenido antes de aplicar cualquier deducción o bonificación. La base liquidable, por otro lado, es el resultado de aplicar deducciones y bonificaciones a la base imponible, y es sobre esta cifra ajustada que finalmente se calcula el impuesto a pagar​.

          Calculo base imponible iva
          Ferpec – Asesoría en Madrid