Cómo calcular la base imponible de una factura

Guía sobre como calcular la base imponible

Si eres autónomo o diriges tu propia pyme, comprender cómo calcular la base imponible es fundamental, ya que es el valor sobre el cual se calculan los impuestos a pagar en diversas operaciones económicas, como la emisión de facturas. 

Por eso en Ferpec creamos este blog para guiarte a través del proceso sobre qué es y cómo calcularla a partir del IVA y del IRPF.

Fórmulas para saber como calcular la base imponible de una factura

Conocer cómo hacerlo adecuadamente te permitirá emitir y gestionar recibos de manera eficiente. 

¿Cómo calcular la base imponible de una factura con IVA?

Se resuelve retrocediendo el cálculo del impuesto para encontrar el importe original sobre el que se aplicó el % de IVA.

Fórmula: Total Factura / (1 + Tipo de IVA)

Por ejemplo, para una factura total de 131 euros con un IVA del 21%, sería: 131 euros / 1.21 = 108 euros.

Este cálculo es crucial cuando se manejan diferentes tipos de IVA, como el 21%, 10%, o incluso tipos reducidos como el 5% o 4%.

¿Cómo calcular la base imponible de una factura con retención?

En el supuesto de que los recibos incluyen retención (como el IRPF) pero no incluyen IVA, la cuenta se simplifica, ya que solo necesitas ajustar la retención sobre la base imponible.

Calcular la base imponible de una factura con iva
Cómo calcular la base imponible de una cantidad

Fórmula: Importe total de factura / (1 – IRPF)

Por ejemplo, si eres autónomo y has acordado recibir en total 1.000 euros después de aplicar una retención del 15%, sería: 1.000 euros / (1 – 0,15) = 1,176.47 euros

Este cálculo te permite determinar la cantidad original facturada antes de la retención.

¿Cómo calcular la base imponible de una factura con IVA e IRPF?

Este es uno de los más frecuentes, se aplica la siguiente regla.

Fórmula: Importe total del recibo / (1 + IVA – IRPF)

Por ejemplo, un negocio que contrata servicios externos y el recibo tiene un importe total de 795 euros. Esta factura incluye un IVA del 21% y una retención de IRPF del 15%, sería: 815 euros / (1 + 0,21 – 0,15) = 768 euros.

En Ferpec podemos asesorarte

Calcular adecuadamente la base imponible es fundamental para la gestión eficaz de tus deberes fiscales y la optimización de tu carga tributaria. Como hemos visto, ya sea que estés lidiando con IVA, IRPF, o ambos, entender cómo aplicar las fórmulas adecuadas te permitirá manejar tus facturas y declaraciones con mayor precisión y confianza.

En Ferpec, estamos comprometidos con brindarte el apoyo y la orientación que necesitas para el crecimiento de tu Pyme en España.

Preguntas frecuentes sobre cómo calcular la base imponible

¿Qué es la base imponible?

Es el importe bruto de una transacción, en otras palabras es el coste sobre el que se aplicarán los impuestos. Es el número de referencia inicial para cualquier cálculo fiscal, antes de aplicarle las cargas o retenciones.

¿Qué se incluye en la base imponible?

Está constituida por el coste total de la contraprestación de las operaciones gravadas, incluyendo comisiones, gastos de transporte, envases y embalajes, seguros, y cualquier otro gasto repercutido al destinatario de la operación.

¿Cómo calcular la base imponible del impuesto a la renta?

Se calcula sumando todos los ingresos del contribuyente en el periodo fiscal, incluyendo salarios, beneficios empresariales, ingresos de capital, y ganancias patrimoniales, entre otros. De esta suma se deducen las aportaciones a planes de pensiones, gastos deducibles y otras reducciones específicas establecidas por la ley.

¿Cómo calcular la base imponible del impuesto de sociedades?

Se parte del resultado contable de la empresa, ajustado según las normas fiscales. Esto implica sumar los ingresos y restar los gastos deducibles durante el periodo fiscal. Luego, se realizan ajustes fiscales específicos, añadiendo o deduciendo ciertos ingresos o gastos que la ley fiscal considera de manera diferente a la contabilidad.

¿Cuál es la diferencia entre la base imponible y la base liquidable?

La base imponible es la cantidad sobre la cual se calculan los impuestos y representa el monto total obtenido antes de aplicar cualquier deducción o bonificación. La base liquidable, por otro lado, es el resultado de aplicar deducciones y bonificaciones a la base imponible, y es sobre esta cifra ajustada que finalmente se calcula el impuesto a pagar​.

Cómo calcular la base imponible general
Ferpec – Asesoría en Madrid